Доход от продажи недвижимости

Державна фіскальна служба України

Если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, налог на доходы от продажи недвижимого имущества оплачивает продавец до нотариального удостоверения такого договора. Если же покупатель недвижимости — юрлицо или физлицо-предприниматель, именно они, выполняя обязанности налогового агента, удерживают и перечисляют налог.

Доходы, полученные от продажи объектов недвижимости, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 5%. В случае, когда продавцом недвижимости является физическое лицо-нерезидент, ставка налога составляет 15% (17%) от договорной стоимости объекта, но не ниже его оценочной стоимости.

Налогообложение дохода от продажи недвижимости индивидуальным предпринимателем на УСН

При этом, если имущество находилось в собственности предпринимателя более трех лет, доход от его продажи полностью освобождается от налога. Основанием для этого является льгота по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, а ранее, до ее введения — имущественный вычет по п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с момента приобретения недвижимости три года не прошло, предприниматель может воспользоваться имущественным вычетом на сумму не более 1 млн руб. (п. п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

В данном случае для индивидуального предпринимателя существует риск лишиться возможности применения УСН. Если в результате продажи недвижимости сумма его доходов по УСН за отчетный (налоговый) период 2014 г. превысит 64 020 000 руб., он утрачивает право на применение спецрежима с начала соответствующего квартала и должен доплатить налоги по общей системе налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652).

Налог с продажи недвижимости или Налог на доход от продажи имущества

Размер штрафа за непредставление налоговой декларации начисляется от неуплаченной суммы налога в размере 5% за каждый просроченный месяц (но не менее 100 руб. в целом) – это если подача декларации просрочена до 180 дней включительно.
Начиная со 181-го дня с неуплаченной суммы за каждый, включая неполный месяц дальнейшей просрочки, расчет суммы штрафа уже идет из 10% вместо 5-ти, плюс 30 % от неуплаченной суммы налога.

Налогоплательщик (продавец) не обязан подавать налоговую декларацию в налоговый орган, если до момента продажи он являлся собственником объекта недвижимости три года и больше, налогоплательщик в этом случае получает налоговое освобождение без обращения в налоговые органы.

Интересное:  Как приобрести школьный проездной

Доход от продажи недвижимости

  • первый — если в договоре купли-продажи квартиры прописан порядок распределения дохода от продажи квартиры, то применяется именно этот порядок. В такой ситуации соглашение значения не имеет. Поэтому, чтобы поменять распределение дохода нужно вносить изменения в текст самого договора. Такие изменения регистрируются в том же порядке, что и сам договор. То есть они должны быть направлены в Росреестр;
  • второй — продав квартиру вы должны выдать продавцу расписки в получении денег. В расписках должны быть указаны те суммы, которые отражены и в соглашении о распределении дохода. Если в соглашении будет указано, что вы как продавец доли получили 500 000 руб., а расписка будет выписана вами на 1 000 000 руб. то именно эта сумма (1 000 000 руб.) будет считаться вашим доходом. Расписка имеет приоритет перед соглашением.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте соглашение ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки соглашения в налоговую инспекцию.

Недвижимость бесплатные объявления

В-третьих, вполне возможно, что в недалеком будущем налоговое законодательство окажется более жестким. В таком случае человек, вовремя не подавший декларацию и не оповестивший налоговиков о продаже квартиры, может попасть в весьма неприятную историю. Не исключено, что государство спустя несколько лет после продажи недвижимости заставит его заплатить налоги. А значит, придется приплюсовать к этому штрафы и пени.

Действительно, в ряде случаев налогообложение будет нулевым. Однако неподача декларации может обернуться неприятностями. Если налог за проданную квартиру действительно будет равен нулю, то в этом случае штраф за своевременно не поданную декларацию небольшой – 100 рублей. Но могут возникнуть ситуации, когда налог все-таки начислят. Тогда сумма штрафа будет зависеть от суммы налога и срока опоздания с подачей декларации. За каждый месяц опоздания начисляется по 5% штрафа от суммы налога. Штрафные санкции еще более возрастают, если срок опоздания с подачей декларации о доходах превышает шесть месяцев.

НДФЛ с Дохода от Продажи Недвижимости

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Интересное:  По уходу за ребенком выплаты

Налог при продаже недвижимости в 2019 году

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.

Доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности более трех лет, не подлежит налогообложению НДФЛ

В связи с этим, если квартира находилась в собственности налогоплательщика три года и более, то на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ доходы, получаемые гражданином – налоговым резидентом РФ за соответствующий налоговый период от продажи такой квартиры (доли в ней), не подлежат налогообложению НДФЛ.

Проанализировав соответствующие нормы Налогового кодекса и Гражданского кодекса, финансисты пришли к выводу, что моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной госрегистрации права собственности на 1/2 доли в квартире.

Доход от продажи недвижимости

Если жилую недвижимость вы не покупали, а строили то все расходы по строительству также нужно подтвердить. Здесь нужны договоры с подрядчиками и документы, подтверждающие оплату их работ, накладные и чеки контрольно-кассовой техники на купленные строй материалы.

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Продажа недвижимости: дата получения дохода

При продаже недвижимости происходит выбытие объекта, которое, как и доход, надо отразить в бухгалтерском учете. Одним из условий признания выручки в бухучете является переход права собственности на продукцию (товар) от организации к покупателю. Как мы уже писали выше, переход к покупателю права собственности на недвижимое имущество по договору продажи недвижимости подлежит государственной регистрации.

Однако уже в прошлом году Минфин России изменил свою позицию и стал связывать обязанность по уплате налога на прибыль с моментом передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи (письмо Минфина России от 07.09.2012 № 03-03-06/2/100). А с 2013 года в Налоговом кодексе появилась такая норма. Таким образом, теперь дата регистрации права собственности не имеет значения для расчета налога на прибыль с доходов от продажи недвижимости.

Ссылка на основную публикацию