Вычет ндфл инвалидам

Вычеты по НДФЛ

Чаще всего бухгалтерам компаний и самим физлицам приходится иметь дело с 3 видами налоговых вычетов по НДФЛ – стандартными, социальными и имущественными. Встречаются так же профессиональные налоговые вычеты, которые актуальны для ИП, лиц, с которыми заключены ГПД, а также лиц, получающих авторские вознаграждения (ст. 221 НК РФ).

Обычно стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются работнику в течение года налоговым агентом, т.е. работодателем. Если же работник трудится одновременно на нескольких работах, то получить стандартные вычеты он может только на одной из них по своему выбору. В бухгалтерию выбранной организации он должен предоставить заявление в свободной форме и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). То есть для внешнего совместителя вычеты по НДФЛ тоже доступны.

Льготы по налогам и взносам для работника-инвалида

  • бюджетных средств;
  • средств некоммерческих предприятий, одной из целей деятельности которых в соответствии с учредительными доку­ментами является соцподдержка и защи­та лиц, которые не способны самостоя­тельно реализовать свои права и закон­ные интересы в силу физических или интеллектуальных особенностей;
  • средств, получаемых от деятельности, в отношении которой работодатели при­меняют спецрежимы.
  • общественных организаций инвалидов;
  • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общест­венных организаций инвалидов и в ко­торых среднесписочная численность ин­валидов составляет не менее 50 процен­тов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
  • учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
  • учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвали­дам и их родителям, единственными соб­ственниками имущества которых являют­ся общественные организации инвалидов.

Положены ли налоговые вычеты работнику-инвалиду

Налоговый вычет инвалидам всех (1, 2, 3) групп в 2019 году предоставляется налоговой службой, поэтому подавать ходатайство и документы по списку предстоит в локальное отделение ФНС. Отправлять бумаги нужно по месту прописки или официального трудоустройства, что может повлиять на скорость рассмотрения обращения.

Налоговый кодекс Российской Федерации является главным НПА, на основании которого осуществляется налогообложение граждан государства. В частности, ст. 218 документа фиксирует порядок уплаты налогов трудоустроенными инвалидами. Согласно указанной норме, льготы по НДФЛ инвалидам 2 группы в 2019 году могут достигать 3000 рублей за каждый полный месяц официального труда. Такие бонусы распространяются и на другие льготные категории лиц.

Интересное:  Наследники первой очереди гк ст 1117

Налоговые вычеты инвалидам и особенности их предоставления

Процедура получения вычета уже давно отрегулирована. Основная сложность этого процесса — правильная подготовка документов. Особенно важно это при первичном обращении за социальными и имущественными вычетами в налоговой. Стандартные НВ, получаемые через работодателя, обычно не вызывают трудностей.

Ими можно воспользоваться одновременно, согласно заявленным условиям, но сумма на вычет не может превышать установленным годовым лимитам и быть больше оплаченных налогов в конкретном налоговом периоде. При этом стандартные вычеты — фиксированы, а имущественные подразумевают перенос остатка на будущие года.

Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности в 2019 году

Налоговое возмещение инвалидам детства 1, 2, 3 группы зависит не только от наличия инвалидности, но и от иных причин, которые будут рассмотрены ниже. Вынести решение о признании человека инвалидом можно только на основании медико-социальной экспертизы. Комиссия, принимающая решение, руководствуется следующими факторами:

Сколько раз можно воспользоваться возмещением? Неограниченное количество раз с момента признания гражданина инвалидом. Однако соц. вычеты ограничиваются одним календарным годом. Оплатив, например, лечение в 2019 году, нельзя подать заявление на новую выплату возмещения. Имущественные вычеты ограничиваются суммой в 2 млн руб.

Льгота по налогу на доходы для инвалидов 2 группы

  • может осуществить все процедурные мероприятия в режиме онлайн. Личное присутствие в налоговой инспекции или другом учреждении в этом случае не требуется;
  • должен иметь электронную подпись. Следует помнить, что использование такой подписи может стоить около 1,5 тысяч рублей в год.

Разумеется, налоговый вычет предусмотрен только для работающих инвалидов 2-ой группы, доход которых облагается налоговой ставкой 13%. Воспользоваться налоговым вычетом можно самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию, или через работодателя, который должен сделать перерасчёт НДФЛ для работника, претендующего на этот вид социальной помощи.

Реализация права получения вычета на ребенка-инвалида в 2019 году

  • Налоговая декларация по установленной налоговыми органами форме 3-НДФЛ (она заполняется за год, в котором налоговый вычет не был получен).
  • Документы в копиях, которые подтверждают право на получение льготы. На ребенка необходимо предоставить справку из медицинского учреждения с указанием на диагноз, вследствие которого получена инвалидность.
  • Заявления о возврате тех денежных средств, которые были излишне уплачены в пользу государства в качестве налога на доход.
  • Справка со всех мест работы по форме 2-НДФЛ за последний год.

Таким образом получается, по словам Минфина, что родители ребенка-инвалида могут получить только лишь один из предложенных в налоговом законодательстве вариантов налогового вычета. Конечно, законные представители детей будут выбирать тот, что носит специальный характер и имеет больший размер.

Интересное:  Зачем может вызывать судебный пристав

Налоговые вычеты для инвалидов и компаний, в которых они работают

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

  • стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст. 217 НК РФ);
  • суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ);
  • материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;
  • стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.

Одним из последних нововведений согласно закону №317-ФЗ действует для всех физических лиц, которые имеют на собственном обеспечении детей-инвалидов. Прежде максимальный объем дохода составлял 280 000 рублей, но с этого года он возрос вплоть до 350 000 рублей. По свершению этой суммы удержание приостанавливается.

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 году (нюансы)

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая 2 обстоятельства, а именно:

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Ссылка на основную публикацию