Вычеты на благотворительность по ндфл

Энциклопедия решений

— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

В случае возврата налогоплательщику пожертвований, в связи с перечислением которых им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, он обязан включить сумму социального налогового вычета в налоговую базу того налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были ему фактически возвращены. Эта норма включена в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ с 1 января 2012 года (см. письмо Минфина России от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1103).

КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ

Социально ориентированными признаются некоммерческие организации (за исключением государственных корпораций, государственных компаний, общественных объединений, являющихся политическими партиями), осуществляющие деятельность, направленную на решение социальных проблем, на развитие гражданского общества в РФ, а также виды деятельности, перечисленные в п. 1 ст. 31.1 Закона N 7-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 Закона N 7-ФЗ);

Налоговые резиденты – это граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если гражданин выехал за границу для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья, то период его нахождения в РФ не прерывается.

Информация о налоговом вычете на благотворительность

Пример: В 2019 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2019 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже в 2019 году пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2019 года должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.
Интересное:  Разделение финансово лицевого счета

Как получить социальный налоговый вычет на благотворительность

Если срок возврата НДФЛ (установленный в п. 6 ст. 78 НК РФ) будет нарушен, человек имеет право требовать выплаты процентов за задержку возврата налога. Проценты начисляются исходя из ставки рефинансирования , действовавшей в дни нарушения срока возврата. Такие правила установлены пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса РФ.

Такое право имеют лишь резиденты и только в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 процентов, за исключением дивидендов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму социальных налоговых вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). Подробнее о порядке определения ставок НДФЛ см. Как определить ставку для расчета НДФЛ .

Налоговый вычет по благотворительности

В некоторых ситуациях Вы можете вернуть себе деньги, которые у Вас удержали в виде налогов на доходы. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете (например, от работодателя), — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель платит за Вас государству в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Такими случаями являются расходы на благотворительность. Вычет по благотворительности – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов. Социальным вычетам посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой должен считаться налог. Вернуть Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили (или с Вас удержали) налогов. Например, Вы потратили на благотворительность 100 рублей. 13% от 100 рублей составляет 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Лимит вычета по благотворительности за год составляет 25% от Ваших доходов за год.

Расходы на благотворительность и налог на доходы физических лиц

В данном случае документами, подтверждающими произведенные расходы, будут копии платежных поручений на перечисление денег на благотворительные цели с отметкой банка об исполнении. При оформлении платежного поручения в поле «назначение платежа» необходимо указать: «От имярек помощь интернату». Некоторые налоговые органы требуют также, помимо копий платежек, представить справку от организации о произведенных перечислениях.

2. Порядок предоставления и расходования благотворительного пожертвования
2.1. Благотворитель перечисляет денежные средства единовременно в полном объеме на расчетный счет Благополучателя в течение 5 рабочих дней с момента подписания настоящего договора.
2.2. Благополучатель обязуется использовать полученные средства в срок до 31.12.2005 г. и только на цели, предусмотренные пунктом 1.1. настоящего договора.
2.3. Если расходование полученных денежных средств в соответствии с назначением, указанным в настоящем договоре, станет невозможным вследствие изменившихся обстоятельств, то они могут быть использованы по другому назначению лишь с письменного согласия Благотворителя.

Интересное:  Вк валютные ипотечники

Вычеты на благотворительность по ндфл

  • организаций науки, культуры, образования здравоохранения, социального обеспечения;
  • физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений, именно на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд;
  • религиозных организаций, на осуществление ими уставной деятельности.

Вы когда-нибудь перечисляли денежные средства благотворительным фондам? А жертвовали деньги церкви? Тогда Вам будет интересно узнать о том, что Вы можете вернуть часть отданных средств, получив социальный налоговый вычет на благотворительность и пожертвования. Как это сделать я расскажу ниже.

Социальный вычет на благотворительность

Пример: если Ваш облагаемый НДФЛ доход (по данным справки 2-НДФЛ) составил за год (налоговый период) 600 тыс. руб., то Вы сможете учесть налоговый вычет в виде пожертвования только в сумме не более 150 тыс. руб. Все суммы пожертвований, которые превышают этот порог, учесть в целях получения вычета не получится.

— некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

Пример заполнения декларации 3-НДФЛ для получения детского вычета

Как правило, стандартный вычет на ребенка предоставляется работодателем. Однако, это правило работает не всегда. Бывают граждане, которые не знают о своем праве ну получение данного вычета. Давайте разберемся, что нужно для получения стандартного детского вычета и как его оформить?

Вычеты на детей предоставляются отдельным категориям физических лиц. Их размер для каждой категории граждан четко фиксирован: 3000 руб., 1400 руб., (основание – п. 1 – 4 ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты в основном предоставляются на работе (работодателями). К этой группе вычетов относятся, так называемые, «детские вычеты». Чтобы получить такой вид налогового вычета работник должен обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении ему вычета. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на детский вычет. Если гражданин совмещает несколько мест работы (работает одновременно у нескольких работодателей), стандартный вычет ему предоставляется по выбору.

Социальный налоговый вычет

Гражданин, претендующий на социальный вычет, должен быть именно налогоплательщиком, то есть быть официально трудоустроенным и уплачивать подоходный налог. Законодательной базой, регламентирующей предоставление социальных налоговых вычетов, является статья 219 НК РФ.

Если Вы решили получить социальный вычет по НДФЛ в налоговой, Вам нужно подавать документы по окончании года, в котором были произведены расходы. Также можно воспользоваться своим правом на вычет за последние три года, то есть в 2019 году можно получить социальный вычет за 2016, 2015, 2014 годы.

Ссылка на основную публикацию