Детский вычет по ндфл

Заявление на детский вычет по НДФЛ образец

В связи с отказом Кириллова Олега Константиновича от стандартного вычета по НДФЛ на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ прошу предоставить двойной налоговый вычет надвух моих детей в размере 2800 руб. на каждого ребенка начиная с октября 2015 года.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ предоставить мне ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. – как родителю, на каждого ребенка (три человека в возрасте до 18 лет).

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2016 году

Право на детский вычет (или вычет с подоходного налога на детей) имеет родитель, в том числе приемный, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, на обеспечении которых находится ребенок. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет – студента, аспиранта, ординатора, интерна, курсанта (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Даже если родители разведены, и ребенок проживает с одним из родителей, второй родитель имеет право на детский вычет при условии, что он участвует в обеспечении ребенка. Если вы удерживаете из зарплаты работника алименты на основании исполнительного листа, судебного приказа и т.д., то очевидно, что ваш работник в обеспечении ребенка участвует, и вычет ему предоставить надо (Письма Минфина от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179 ).

Стандартные вычеты по — НДФЛ на — детей в — 2019 году и — сравнение с — 2019 годом

Во случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Предоставляем — детские — вычеты по — НДФЛ: какие документы необходимо получить от — работника

После того, как заявление получено, его нужно проверить на корректность содержащихся в нем сведений, а также на их соответствие представленным документам. Как же поступить, если при проверке выяснится, что в заявлении содержатся сведения, не подтвержденные документами? Например, сотрудник просит предоставить ему вычет на второго ребенка, но предоставляет только одно свидетельство о рождении?

Среди документов, подтверждающих право на вычет, — бумаги, которые доказывают, что налогоплательщик выполнил все условия для уменьшения налоговой базы. Таких условий всего пять и все они (хоть и в неявной форме) перечислены в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Перечислим их.

Детский вычет по НДФЛ: условия предоставления и размер стандартного вычет на ребенка

Старой редакцией пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ было предусмотрено, что налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе от получения налогового вычета одного из родителей (приемных родителей).
Данная формулировка в обновленной редакции названной статьи не изменилась, про усыновителей ребенка в ней по-прежнему ничего не сказано.
Таким образом, разъяснения официальных органов по поводу передачи между родителями «детского» вычета, относящиеся к старой редакции этой статьи, в основной своей части сохраняют силу.
Следовательно, по-прежнему факт наличия зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, для получения «детского» налогового вычета, а значит, и для его распределения между родителями значения не имеет (Письмо Минфина России от 30.05.2011 N 03-04-06/1-125).
Иногда чиновники пытаются поставить под сомнение право на «детский» вычет разведенного родителя, если он выплачивает алименты недостаточного размера (Письмо Минфина России от 21.05.2009 N 03-04-06-01/117). Правда, авторы Письма не уточняют, какой размер алиментов, по их мнению, является достаточным.
По мнению судей, факт уплаты одним из родителей алиментов в установленном ст. 81 СК РФ размере свидетельствует о том, что он исполняет обязанность по содержанию ребенка. У налогоплательщика-родителя, уплачивающего алименты, в любом случае возникает право на применение «детского» стандартного вычета в однократном размере (Постановление ФАС Московского округа от 05.09.2011 N КА-А40/9381-11 по делу N А40-53180/10-129-288).
В новой редакции п. 3 ст. 218 НК РФ сохранена последовательность обращения за предоставлением стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, включая вычеты на ребенка.
Сначала следует обратиться к одному из налоговых агентов, выплачивающих доходы, облагаемые по ставке 13%. А если он не предоставлял стандартных вычетов или предоставлял их в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то, как мы говорили выше, по окончании налогового периода на основании налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и документов, подтверждающих право на такие вычеты, перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов производит налоговая инспекция (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Интересное:  Меняется номер снилс при смене фамилии

В Письме от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230 Минфин России дает бухгалтерам рекомендации по перерасчету налоговых обязательств по НДФЛ за 2011 г. в связи с изменениями, введенными в ст. 218 НК РФ задним числом.
Налоговый агент обязан учесть новые размеры «детских» вычетов при исчислении суммы НДФЛ нарастающим итогом с начала года применительно к доходам, облагаемым по ставке 13%, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего года суммы налога. При этом начиная с месяца, в котором доход превысил 280 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, не применяется.
Если по окончании года у работника образовалась переплата, то она является излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммой налога, которая подлежит возврату на основании заявления работника в порядке, установленном п. 1 ст. 231 НК РФ.
Напомним, что новая редакция п. 1 ст. 231 НК РФ, существенно конкретизированная по сравнению с его старой редакцией, действует с 1 января 2011 г.
С этой даты налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Заметим, что наличие такого уведомления не является обязательным условием для подачи налогоплательщиком заявления о возврате излишне удержанного налога. Налогоплательщик вправе подать такое заявление в любые сроки и в том случае, если он сам обнаружит факт излишнего удержания.
Обратите внимание: в нормах о возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ не конкретизируется, что налогоплательщик непременно является работником данного налогового агента. НДФЛ может у него удерживаться и по другим основаниям.
Возврат налоговому агенту суммы налога из бюджета осуществляется налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.
Непосредственно в п. 1 ст. 231 НК РФ содержится перечень документов, прилагаемых налоговым агентом к заявлению в инспекцию о возврате из бюджета излишне удержанной и перечисленной суммы НДФЛ: выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период; документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога.
Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении. Возврат этой суммы путем выдачи наличных из кассы организации данной нормой не предусмотрен.
Возможность зачесть суммы излишне удержанного налога, подлежащего возврату налогоплательщику по его заявлению, в счет будущих удержаний с него НДФЛ (с выплатой полностью начисленной суммы дохода) в новой редакции ст. 231 НК РФ тоже не оговаривается. Иными словами, НДФЛ должен быть исчислен, удержан и возвращен на банковский счет налогоплательщика.
Возврат налога налоговым агентом производится в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика. На не возвращенную в срок сумму налога начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования Банка России, действующей в дни нарушения срока возврата.
Возврат переплаченного налога налоговой инспекцией налоговому агенту производится в счет предстоящих платежей в бюджет НДФЛ как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.
Если налоговый агент не вернет переплату налогоплательщику в течение трех месяцев со дня получения им соответствующего заявления налогоплательщика, то на эту сумму начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата по ставке рефинансирования Банка России, действующей в дни нарушения срока возврата.
Если налоговый агент не может «удержать с бюджета» сумму НДФЛ, подлежащую возврату налогоплательщику, по причине недостаточности для этого начисленных в бюджет платежей по НДФЛ (повторяем: начисленных и по другим налогоплательщикам), то налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
Помимо возврата налоговым агентом переплаченного НДФЛ по заявлению налогоплательщика в порядке, предусмотренном ст. 231 НК РФ, в новой редакции ст. 218 НК РФ (п. 4) сохранилась прежняя формулировка о том, что в случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено этой статьей, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных ст. 218 НК РФ.
Напомним, что налогоплательщики-граждане должны начиная с налогового периода 2011 г. подавать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@. Кроме того, с 6 января 2012 г. обновлена форма сведений о доходах физических лиц — справка по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
Если налоговый агент не произвел необходимый перерасчет удержанных с граждан в 2011 г. сумм НДФЛ в связи с изменением правил для «детских» вычетов, то эти лица могут вернуть сумму своей переплаты налога в 2012 г., предоставив в налоговую инспекцию по месту жительства (п. п. 1, 2 ст. 229 НК РФ) не позднее 30 апреля 2012 г. следующие документы:
— заявление;
— декларацию 3-НДФЛ;
— справку от налогового агента (агентов) по форме 2-НДФЛ.
В принципе порядок возврата налогоплательщику налоговым агентом излишне удержанного у него НДФЛ, установленный ст. 231 НК РФ, не препятствует подобным расчетам между указанными лицами за прошедшие отчетные периоды (календарные годы) с учетом сроков исковой давности. Однако в Письме Минфина России от 06.10.2011 N 03-04-06/4-252, в котором рассмотрена ситуация с возвратом задолженности налогового агента за позапрошлый год, налоговому агенту предлагается предварительно убедиться, что налогоплательщик-заявитель еще не получал свою переплату в налоговом органе самостоятельно. Для этого нужно попросить заявителя помимо заявления на возврат переплаты представить еще и подтверждение налоговой инспекции о неосуществлении ею возврата вышеуказанных сумм данному лицу. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки по форме 2-НДФЛ.

Интересное:  Как получить документы на собственность квартиры

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось, Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

Ссылка на основную публикацию