Больничный лист 6 ндфл

6-НДФЛ: больничный лист

Датой фактического получения дохода (строка 100 Расчета) для больничного является дата его выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Она совпадает и с датой удержания налога (показатель строки 110 Расчета), поскольку на дату фактической выплаты дохода НДФЛ должен быть удержан налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В 6-НДФЛ необходимо отражать только те выплаты по больничным листам, которые облагаются НДФЛ. Объяснение этому простое. Если по строке 020 «Сумма начисленного дохода» отразить пособие, не облагаемое НДФЛ, то по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» его также нужно будет показать, иначе не будет выполняться одно из Контрольных соотношений. Это соотношение предусматривает, что сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как произведение ставки НДФЛ (строка 010) на разницу строк 020 и 030. А по строке 030 необлагаемые пособия показать нельзя, потому что они не приведены в перечне видов вычетов, указываемых по строке 030 формы 6-НДФЛ (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ).

Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ

В тот день, когда доход в виде ПВН фактически выплачен, он для целей обложения НДФЛ считается полученным (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) и с него исчисляется и удерживается НДФЛ (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  • для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);
  • для ПВН он совпадает с днем выплаты, и то обстоятельство, что фактически расчет величины пособия произведен раньше, значения не имеет (письмо ФНС России от 25.01.2019 № БС-4-11/1249@, от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой

Оплата по больничному листу является одним из доходов сотрудника, который работодатель оплачивает своим работникам, согласно законодательным проектам. Следовательно, сумма больничного листа должна облагаться НДФЛ, согласно пункта 1 статьи 217 НК РФ. Изучим, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.

  • после поступления больничного листа от работника, работодателю нужно в течение 10 дней установить сумму пособия по временной нетрудоспособности;
  • начисленная сумма пособия выплачивается в день выдачи заработной платы;
  • в день получения дохода исчисляется НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • в день выдачи пособия удерживается НДФЛ, согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ;
  • перечислить налог нужно до последнего числа месяца, когда выплачены средства работнику, согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ;
  • в случае, когда работник получает доход в момент выдачи пособия, то в этот же день необходимо начислить и удержать НДФЛ.
Интересное:  Лишение родительских прав судебная практика 2019

НДФЛ с больничного листа — удерживается или нет, порядки и сроки уплаты

Больничный лист, или лист временной нетрудоспособности – официальный документ, который выдается работнику медицинскими учреждениями и свидетельствует о невозможности продолжить участие сотрудника в трудовом процессе. По своему названию и сути это пособие является не чем иным, как компенсацией в связи с приостановкой исполнения служебных обязанностей.

  1. Посмотретьколичество дней официального больничного – эта цифра указывается в больничном листе. За это количество дней мы будем начислять пособие сотруднику.
  2. Скалькулироватьсреднедневной заработок работника. Для его вычисления суммируются месячные заработки за последние два года и общая сумма делится на 730 – количество дней в двадцати четырех месяцах.
  3. Узнатьстраховой стаж работника. От него напрямую зависит размер выплаты. Если на всех своих официальных работах человек суммарно проработал пять лет, то это количество лет и будет браться в расчет.
  4. Подсчитать, какой среднедневной заработок будет учитываться при калькулировании больничного. Расчет ведется следующим образом: высчитывается, сколько лет у человека стаж, и соответственно стажу берется фиксированный процент.
  5. Высчитатьитоговую сумму, которая будет выплачена сотруднику. Для этого необходимо умножить число дней больничного на средний заработок и отнять тринадцать процентов – сумму НДФЛ, которая будет перечислена в бюджет.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году

НДФЛ с больничного листа в 2019 году надо удержать в день выплаты пособия по нетрудоспособности (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349). А вот перечислить налог в бюджет следует не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Причем налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем было назначено пособие – болезнь работника, уход за членом семьи. Также в 2019 году взимается НДФЛ с больничного листа, выданного в связи с несчастным случаем на производстве (п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичного мнения придерживаются специалисты Минфина России от 29.04.2013 № 03-04-05/14992.

Заполняем форму 6-НДФЛ: больничный

Дата фактического получения физическим лицом дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц при получении доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Выплата пособия по временной нетрудоспособности является гарантией, предоставляемой работникам в соответствии с законодательством, и не связана с трудовой деятельностью работника. Пособие по временной нетрудоспособности не является частью оплаты труда (ст. 129, 183 ТК РФ; ст. 5, ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; письмо Минфина России от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349), поэтому в отношении определения даты получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности следует применять именно положения указанной нормы Налогового кодекса (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ; письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, ФНС России от 24.10.2013 № БС-4-11/190790).

Исчисление сумм НДФЛ производится налоговым агентом на дату фактического получения дохода (ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ) и перечислить суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Вместе с тем при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4321).

Интересное:  Ипотека в банках условия

1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах

  1. При проверке 6-НДФЛ необходимо:
  2. Корректно указывать дату документа «Ведомость…», чтобы при заполнении документа в поле «НДФЛ к перечислению» подгружались корректные цифры;
  3. Корректно заполнять «Дату выплаты» в документах, в которых это предусмотрено (Отпуск, Больничный и пр.);
  4. Второй раздел 6-НДФЛ формируется по расходным движениям регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ»;
    • учитывать разницу между правилами заполнения 1-го и 2-го раздела;
    • учитывать сроки реальных перечислений НДФЛ в бюджет.

Теперь сформируем 6 НДФЛ и посмотрим, как она будет выглядеть после того, как мы произвели начисление и удержание налога за декабрь. Чтобы сформировать отчет, нужно зайти в панель разделов Отчетность, справки – 1С-Отчетность. Нажимаем на кнопку Создать и выбираем 6 НДФЛ.

Калькулятор больничного листа в 2019 году: рассчитать онлайн

После того, как бухгалтером произведен расчет больничного листа, ее нужно выдать сотруднику при ближайшей выплате зарплаты. По закону, таких дней в месяце должно быть два — выдача аванса и оставшейся части заработка. В тот день, какой наступит раньше всего, необходимо перечислить сумму больничного, с которой уже будет снят налог НДФЛ.

  • Расчетные ведомости за предшествующие 2 года либо справка по форме 182-н о суммах заработка за этот период ;
  • Выписка из лицевой карточки с указанием стажа на момент болезни;
  • Расчет больничного в произвольной форме;
  • Расходный кассовый ордер либо платежное поручение (в зависимости от способа выплаты).

НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Помимо всего прочего необходимо учесть, что наряду с минимальными выплатами существует отметка максимальных. Так, для того чтобы исчислить максимум необходимо просчитать сумму, уплаченную в фонд социальной службы. Такая сумма не может превышать 624 000 рублей за 2014 год и 670 000 рублей за 2015 год.

  • Прежде всего рассчитаем заработок Сергея в 2014 и в 2015 году.
  • Так как оклад Сергея не менялся с 2013 года, то получаем что за два года его заработок составил 860 000 рублей.
  • Исчислим среднесуточный заработок Сергея:
  • 860 000: 730 = 1 178,1 рублей.
  • Так как стаж Сергея более 8 лет, то выплата составит 100%.
  • А значит сумма пособия равняется 1 178,1*10 = 11 781 рублей.
  • Теперь вычислим НДФЛ – 11 781 * 0,13 = 1 531, 53 рубля.

Особенности оформления больничного листа в 6-НДФЛ

Действующее законодательство предусматривает определенные сроки осуществления выплаты больничного пособия. В частности, работодатель обязан рассчитать и перечислить на счет работника больничное пособие в течение 10 дней с момента предъявления сотрудником больничного листа.

  • с использованием метода нарастающего итога, полученная сумма должна быть вписана в страницу 020;
  • в страницах 100 и 110 должны быть оформлены даты получения гражданином пособия, которое подлежит налогообложению;
  • в пунктах 130 и 140 должна быть отражена информация о налогах и доходах.
Ссылка на основную публикацию