Судебный пристав не взыскал задолженность можно отнести в расходы на прибыль начисленную ранее неустойку

Содержание

Для целей налогообложения прибыли в соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
Соответственно, если судом принято решение о выплате заимодавцу неустойки, то подлежащие получению суммы включаются в состав внереализационных доходов.
При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению этого внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу (ст. 317 НК РФ).
Датой получения таких доходов признается дата вступления в законную силу решения суда, поэтому такие доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором вступило в законную силу решение суда (пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ, письма Минфина России от 23.12.2016 N 03-03-06/1/77415, от 14.01.2016 N 03-03-06/1/609, от 24.07.2015 N 03-03-06/1/42838, от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44835, от 08.09.2014 N 03-03-06/1/44829, от 25.11.2013 N 03-03-06/2/50749, от 01.11.2013 N 03-03-06/1/46680, от 28.10.2013 N 03-03-06/1/45437, от 21.01.2005 N 03-03-01-04/1/21, УФНС России по г. Москве от 13.04.2012 N 16-15/032820@).
Таким образом, при вступлении решения суда в законную силу организация обязана включить в состав внереализационных доходов присужденные в ее пользу суммы неустойки даже в том случае, когда перспектива получить неустойку с должника сомнительна.

Организация выиграла суд по взысканию долга с дебитора по договору займа

Кроме того, т.к. акты не подписаны, то и не определено количество оказанных услуг (суд присудил к возмещению сумму меньше, чем мы определили в своем исковом заявлении). Учитывая, что количество услуг не определено, что указывать в счете-фактуре? Количество определенное кое-как?

Является ли задолженность, взысканная по исполнительному листу, доходом от реализации или внереализационным доходом

  • денежные средства, выданные в качестве компенсации за нанесенный ущерб здоровью или за ущерб по причине потери кормильца;
  • компенсации лицам, получившим травмы и пр. при совершении должностных повинностей или выплаты их семьям в случае кончины;
  • деньги на рождение ребенка, многодетным матерям, отцам и матерям-одиночкам;
  • денежные суммы на уход за инвалидами и пенсионерами;
  • алименты;
  • компенсации за труд, производящийся во вредных условиях;
  • деньги, выданные лицам, подвергнувшимся радиации на рабочем месте;
  • выходное пособие, деньги на рождение ребенка, смерть родных и регистрацию брака.

Доходы, с которых нельзя взыскать долг

В частности, в Постановлении Президиума ВАС РФ No 3710/13 суд разъяснил, что мировое соглашение является процессуальным способом урегулирования спора, направленным на примирение сторон на взаимоприемлемых условиях, и достигается на основе взаимных уступок. При этом отказ истца от части заявленных требований может быть обусловлен не столько прощением долга, сколько оценкой возражений ответчика относительно обоснованности предъявленных требований и судебных перспектив рассмотрения дела в этой части, в том числе таких последствий, как возложение на истца расходов по государственной пошлине и отказ во взыскании судебных расходов в соответствующей части.

Интересное:  Уголовная ответственность за неуплату алиментов в россии

Особенности уплаты налога на прибыль организаций с взысканной неустойки

Нереальным для взыскания долг в виде штрафов, за нарушение договорных условий, должен быть подтвержден соответствующими документами. Это может быть постановление об окончании исполнительного производства, акт о невозможности взыскать долг, постановление о возвращении исполнительного документа. Эти документы составляются в соответствии со статьями 26,27 Федерального закона от 21 июля 1997 года №119-ФЗ «Об исполнительном производстве» и статьей 12 Федерального закона от 21 июля 1997 года №118-ФЗ «О судебных приставах». Так, в соответствии с подпунктами 3,4 пункта 1 статьи 26 Федерального закона №119-ФЗ «Об исполнительном производстве» исполнительный документ возвращается взыскателю, в частности:

Учет и налогообложение штрафов, пеней по хозяйственным договорам у организации – кредитора

  • 1000 руб. — оплата услуг стороннего юриста по составлению искового заявления;
  • услуги нотариуса — 1000 руб.;
  • госпошлина – 500 руб. (10 000 руб. х 5%).

Суд удовлетворил требования ООО «Альфа» и обязал ООО «Бета» выплатить в пользу первого 10 000 руб., а также полностью возместить его судебные расходы.

Учет судебных издержек и штрафных санкций

Контрагент организации судился с ней, пытаясь возместить понесенные расходы. Теперь организация должна погасить задолженность по договору с этим контрагентом, заплатить ему неустойку, а также возместить часть госпошлины, уплаченной контрагентом за рассмотрение заявления в суде.
В опубликованном Письме перечислены расходы, связанные с выплатой причитающихся по суду сумм, которые организация вправе принять в целях исчисления налога на прибыль. Помимо сумм, уплаченных в счет самой кредиторской задолженности по договору с контрагентом, фирма сможет учесть такие расходы:
— на юридические, информационные, консультационные и иные аналогичные услуги (пп. 14, 15 п. 1 ст. 264 НК РФ);
— в виде санкций за нарушение договорных (долговых) обязательств в виде пеней, штрафов, неустоек, возмещения материального ущерба (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ);
— на судебные расходы и арбитражные сборы (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Обратите внимание: не относится к судебным издержкам и не признается в расходах организации уплаченный исполнительский сбор, регламентируемый ст. 112 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ. Исполнительский сбор по своей сути относится к мерам принуждения в связи с несоблюдением законных требований государства, то есть приравнивается к санкциям, и в соответствии с п. 2 ст. 270 Налогового кодекса РФ не учитывается в целях налогообложения (Письмо Минфина России от 08.04.2009 N 03-03-06/1/227).

Налог на прибыль: признание судебных расходов

Санкции — это меры воздействия по отношению к нарушителю за неисполнение им каких-либо норм или договоренностей. Они устанавливаются договором (между контрагентами) либо законом (в отношениях с госорганами или с контрагентами). Санкции могут быть в форме штрафа или пеней.

Для — учета расходов штраф штрафу рознь

Прощение долга заключается в освобождении должника от лежащих на нем обязанностей (ст. 415 ГК РФ). В связи с тем что требование исполнения обязательства — право, а не обязанность кредитора, он, если это не противоречит интересам третьих лиц, может отказаться от своих притязаний. Названная норма позволяет кредитору простить долг как в полном объеме, так и частично.

Налог на прибыль: экономим, прощая долг

Другие судебные решения указывают, что приостановление операций по счетам не препятствовало налогоплательщику уплачивать налоги, поэтому и нет оснований для освобождения от уплаты пени. Так, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 30 ноября 2005 г. по делу № А 66-1585/2005 установил, что нет оснований для освобождении от уплаты пени, т.к. решение о приостановлении операций по счетам не могло препятствовать исполнению обязанностей по уплате налогов в соответствии с очередностью, установленной в ст. 855 ГК РФ.

Интересное:  Земельный налог пенсионеры оплачивают

Бухучет инфо

Для начала приобретенный штраф или сумма процентов за просроченный платеж относится в доходы. В п. 3 ст. 250 НК РФ прописано подробно об этих средствах. Бухгалтерский учет эти суммы отнесет к прочим доходам. Учитывается исключительно штраф, указанный в решение суда, поскольку он имеет возможность уменьшить запрошенную неустойку в случае если посчитает, что запрошенная пеня слишком высокая.

Взыскание задолженности через суд (проводки)

Для признания судебных затрат необходимо, чтобы они были обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Если расходы не соответствуют этим критериям, налоговики не разрешат их учесть.
Отсутствует связь расходов с судебным делом. Под обоснованностью судебных расходов понимается прежде всего их связь с конкретным судебным процессом. Так, организация не сможет признать в составе судебных расходов суммы, уплаченные за юридические услуги, если они были оказаны в рамках обычного абонентского обслуживания и не имеют отношения к рассмотрению дела в суде. Скорее всего, такие затраты она все равно сможет учесть, но уже по другому основанию — в составе расходов на юридические и информационные услуги (пп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Представитель не участвовал в судебном процессе. Другой пример необоснованных расходов — компания оплатила услуги представителя, который не был ни на одном судебном заседании и не подписал ни одного документа по данному делу. Либо он подготовил отзыв на исковое заявление или возражения на апелляционную или кассационную жалобу, но эти документы так и не были представлены суду. Убедить налоговиков в необходимости таких расходов практически невозможно.
Организация не является стороной по делу. Еще одно условие, без соблюдения которого организация не сможет учесть судебные расходы, — она должна быть стороной судебного спора. То есть именно компания должна являться либо истцом, либо ответчиком или соответчиком по делу, либо привлекаться к его рассмотрению в качестве третьего лица.

Тонкости признания судебных расходов в налоговом учете обеих сторон спора (Хоменко А

Исполнительный лист на основании судебного акта по делу о привлечении к административной ответственности не выдается, а принудительное исполнение происходит непосредственно на основании постановления по делу об административном правонарушении (ст. 29.10 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Законом об исполнительном производстве судебные решения, акты других органов и должностных лиц по делам об административных правонарушениях отнесены к категории исполнительных документов.

Учет взыскания задолженности по решению суда

При этом суды не используют какие- либо объективные привязки к цене такого имущества (например, определенный процент от цены), а определяют судебную неустойку по своему усмотрению (чем выше цена выкупа, тем выше судебная неустойка) (постановление АС Московского округа от 07.07.2016 по делу .4» Л40 148175/12 135-1460).

Судебный пристав не взыскал задолженность можно отнести в расходы на прибыль начисленную ранее неустойку

Апелляционным определением судебной коллегии исключены выводы о пропуске срока давности обращения в суд с исковыми требованиями, изме нено судебное решение. При этом решение суда первой инстанции выводов о пропуске административным истцом срока давности обращения в суд не со держит. Президиум Челябинского областного суда, отменяя определение апел ляционной инстанции, указал на неправильность вывода о невозможности взыскания пени отдельно от взыскания суммы основного долга по налогам и сборам.

Вывод о невозможности взыскания пени отдельно от взыскания основной задолженности по налогам повлек отмену судебного акта

Ссылка на основную публикацию