Воспользоваться как налоговым вычетом

Имущественный налоговый вычет: как правильно воспользоваться

Налог на доходы физических лиц, как известно, уплачивается всеми работающими гражданами. Иногда его удерживают и с тех, кого больше привлекает статус рантье — мы говорим о лицах, живущих на доходы от сдачи имущества внаем или на дивиденды от владения бизнесом. Следовательно, этот налог так или иначе должны платить практически все.
При удержании НДФЛ одновременно предусматривается ряд льгот, которыми государство поддерживает те или иные актуальные в данный момент социальные цели. Практически все заявления чиновников высокого ранга в скором времени «находят свое отражение» именно при исчислении и уплате НДФЛ — ведь он фактически вездесущ.
Большинство плательщиков этого налога не сталкиваются с его расчетом или самостоятельной уплатой. Налоговым кодексом эти обязанности возложены на тех, кто выплачивает физическим лицам доходы (например, заработную плату или гонорар). Чтобы гражданин получил возможность вернуть себе деньги, перечисленные в казну, придется потрудиться.
Льготы по налогу на доходы физлиц предоставляются в основном в виде так называемых вычетов. Их суть в том, что из налоговой базы исключаются определенные суммы, и от НДФЛ они освобождаются; если налог все же был уплачен с общей суммы заработка, то он возвращается.

Один из самых значимых вычетов — имущественный. Законодательно все, что связано с его предоставлением, закреплено в ст. 220 Налогового кодекса.
Фактически получить наличными деньгами можно сумму, не превышающую 260 тыс. руб. (2 млн руб. x 13%). Но есть и ограничения. Этот вычет нельзя использовать повторно. Размер вычета не может быть выше самих средств, потраченных на покупку или строительство жилья. Например, если комната стоит 1,5 млн руб., то и вычет можно получить только с этой суммы (экономия на налогах составит 195 тыс. руб. — 1,5 млн руб. x 13%).
Раньше льгота не включала в себя некоторые расходы, непосредственно связанные со строительством нового дома или приобретением жилья в новостройке. С 1 января 2010 г. вступили в силу поправки, позволяющие увеличить имущественный налоговый вычет на дополнительные расходы.
Во-первых, в льготу включены затраты на покупку земельного участка. Но не любого, а только того, который переведен в категорию земель, разрешенных для индивидуального жилищного строительства. К таким, как правило, относятся земли поселений или земли сельхозназначения со специальным режимом пользования. Также подпадает под льготу приобретение земли вместе с уже построенным домом.
Во-вторых, изменения коснулись расходов, связанных с ремонтом и отделкой купленной недвижимости. Плата рабочим и стоимость стройматериалов может быть включена в вычет, только если дом или квартира куплены без отделки. Это актуально для многоэтажных новостроек, которые строятся для продажи на рынке недвижимости, для частных домов, которые недостроены. Обращаем ваше внимание, что если вам повезло и вы получили квартиру после многолетнего ожидания в очереди на социальное жилье, то вычет ни на покупку, ни на ремонт получить не удастся. Дело в том, что эти квартиры предоставляются по договору социального найма — различные траты на такое жилье не ведут к приобретению его в собственность. Причем, даже если в квартире будет отсутствовать сантехника, все равно жилье считается сданным заказчику с отделкой. А такая формулировка закрывает возможность налогового вычета на расходы, связанные с фактической отделкой помещения. Есть возможность уменьшить НДФЛ на стоимость услуг проектных бюро. Ведь нередко, прежде чем делать ремонт, особенно дорогостоящий, собственники заказывают разработку проектно-сметной документации на предстоящие работы. Отметим, что налог можно уменьшить независимо от того, был затем сделан ремонт по заказанному проекту или нет.
Третьей поправкой в Налоговый кодекс введена антикризисная мера, призванная помочь тем, кто оказался в непростой ситуации и вынужден перекредитоваться, чтобы погасить уже полученный ипотечный кредит. В вычет включены проценты за рефинансирование уже выплачиваемого жилищного кредита. При этом порядок льготирования такой же, как и при погашении первичного кредита. Кроме того, если платятся одновременно два кредита (первичный и полученный на рефинансирование), то уменьшать налог можно на проценты по обоим.

Интересное:  Основания для выписки из квартиры через суд без согласия выписываемых лиц

Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС

По товарам (работам, услугам), принятым к учету, налоговый агент может воспользоваться вычетом по НДС в том налоговом периоде, в котором сумма удержанного налога была фактически уплачена в бюджет. При этом правила определения этого налогового периода различаются:

Ситуация: как налоговому агенту распределить НДС, удержанный с доходов иностранной организации? Услугу получили и налог удержали в разных кварталах, когда были и облагаемые, и не облагаемые НДС операции. Расчеты ведут в валюте, есть поставки как на экспорт, так и внутри России .

Налоговые вычеты — возвращаем деньги от государства

С внесенной вами на ИИС суммы вы можете получить 13% от государства, но не более чем 52 тысячи в год. Выгода очевидна. Помимо дохода от ценных бумаг, например надежных облигаций, вы дополнительно зарабатываете в виде возврата налогов. Такая двойная доходность обеспечивает годовую прибыль в 2-3 раза выше, чем по банковским депозитам.

Например, для родителей с несовершеннолетними детьми необлагаемая сумма составляет 1 400 рублей ежемесячно за каждого ребенка. Причем на данную льготу имеют право оба родителя. 13% с 1 400 рублей составляет 182 рубля. Это значит, что каждый месяц вы можете получать зарплату увеличенную именно на эту сумму.

Ограничения в получении налоговых вычетов

Главное ограничение здесь – это стоимость жилья, не превышающая 2 млн. рублей. То есть максимальная компенсация за приобретение квартиры составит 260 000 рублей. Недвижимость может стоить и дороже, но размер суммы под вычет строго фиксирован.

Они предоставляются ежемесячно, причем с каждой выплатой годовой лимит уменьшается на выданную сумму. Можно подать требование о возмещении компенсации за целый год, если предприятие налогоплательщику их не возмещало. Если гражданин претендует на несколько типов стандартных вычетов, то детская компенсация остается так или иначе, а из двух других выбирается больший.

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2019 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).

Как воспользоваться налоговым вычетом по процентам ипотечного кредита и Как оформить налоговые льготы при ипотеке

В законе достаточно четко прописано, в каком случае человек имеет право на компенсацию, тем не менее иногда возникают споры. Например, сказано, что льгота полагается гражданину, построившему или купившему дом, квартиру или долю в них. Соответственно, из перечня выпадает комната в коммунальной квартире. На ее приобретение вычет не предоставляется. Но есть нюанс. Если в свидетельстве о государственной регистрации права собственности будет написано не «комната», а «доля в квартире», то право на вычет сохраняется.

Получить положенную компенсацию не так сложно. Для этого в следующем после оформления кредита году заемщик должен подать налоговую декларацию с комплектом соответствующих документов. Затем на его банковский счет государство переведет 130 тыс. руб., а также вычет за проценты. Если размера заработной платы заемщика недостаточно для того, чтобы ему перечислили компенсацию единовременно, выплаты будут поступать частями в течение ряда лет (до тех пор, пока сумма удержанного подоходного налога не достигнет 130 тыс. руб.).

Интересное:  Травматизм сколько процентов 2019

Минфин разъяснил порядок использования имущественных налоговых вычетов при обмене жилой недвижимости

Специалисты финансового ведомства напоминают, что к договору мены применяются правила о купле-продаже (ст. 567 ГК РФ). При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

При обмене жилой недвижимости физическое лицо может воспользоваться как имущественным налоговым вычетом, который предоставляется при продаже жилья, так и вычетом, который предоставляется при покупке жилья. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 08.04.14 № 03-04-РЗ/15807.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ: как воспользоваться

В данном случае декларация РФ может быть предоставлена в любое время, но главное не позднее 3-х лет после окончания соответствующего календарного года. Прочими вычетами граждане пользуются посредством предоставления в налоговые органы по итогам соответствующего календарного года налоговой декларации с необходимыми документами.

  1. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) предоставляются:
  • В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов, и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенным со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей, — в размере фактически произведенных расходов (подп.4 п.1 ст.219 НК РФ).
  • В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» — в размере фактически произведенных расходов (подп.5 п.1 ст.219 НК РФ).
  • В сумме, фактически уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение

В связи с оплатой обучения сестер и братьев получить социальный вычет можно в том случае, если на момент оплаты их возраст не преодолел отметку в 24 года, а их обучение проходит по очной форме. К данной категории относятся также неполнородные сестры и братья. Данный момент обозначен в абз. 6 пп.2 п.1 ст. 219 НК РФ.

Проще говоря, вы можете уплачивать доход в меньшей сумме, но при этом у вас должен быть статус налогового резидента. Эти моменты прописаны в п.3 ст. 210, п.1 ст. 224 НК РФ. Далее в статье подробно разберемся как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение и какой порядок его получения.

Родители вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, если приобретали квартиру для детей

Поскольку за имущественным налоговым вычетом, предоставляемым при продаже недвижимости, О.Л. Каган не обращалась и, следовательно, предусматривающий такой вычет подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в ее деле не применялся, жалоба Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации в этой части не является допустимой и производство по ней подлежит прекращению в силу пункта 2 части первой статьи 43 и статьи 68 Федерального конституционного закона «О Конституционном Суде Российской Федерации».

В частности, налогоплательщику, который израсходовал собственные денежные средства на приобретение в собственность жилого помещения, предоставляется право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение этого жилого помещения (абзац второй подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом налоговый закон не делает юридически значимых различий между приобретением жилого помещения в собственность в целом и приобретением доли (долей) в нем.

Ссылка на основную публикацию