Профессиональные налоговые вычеты предоставляются

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются

К ним относят первичные документы, оформленные в нужном порядке: т.е. чтобы в документах присутствовали все необходимые реквизиты: подписи, печать (при наличии), данные организации (ИНН,КПП,ОГРН), адрес организации, данные о покупке, сумма прописью и цифрами. К таким подтверждающим документами относят: накладные, акты, чеки, договора, таможенные декларации, квитанции, билеты, талоны и пр. Эти все расходы обязательно должны соответствовать следующим условиям:

Это правило относится и к ИП, если он работает по гражданско-правовому договору (т.е. выполняет работы или услуги, которые не связаны с его основной предпринимательской деятельностью). Чтобы не путать различные расходы и доходы, предпринимателю нужно вести отдельный учет как по основной деятельности, так и договору подряда. Вычет можно получить только от тех доходов, которые были связаны с выполнением этого договора.

Профессиональные налоговые вычеты

Суммы налога на имущество физических лиц принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности.

налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 НК РФ
а) индивидуальные предприниматели, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
б) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов;

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

  1. Предприниматели индивидуального характера могут провести как подтвержденный, так и неподтверждённый вычет.
  2. В случае подтвержденного вычета, суммы выплачивается в полном объеме и определяется согласно предъявленным доходам.
  3. Если таких документов нет, то сумма составляет 20 % от общей прибыли.
  4. Общая сумма прибыли составляется в рублях.
  5. Расчёты округляются, то есть не полная сумма отбрасывается (75 коп).
  6. Могут быть включена госпошлина, налог на собственность связанная с этим родом деятельности.
  1. Вид профессиональной деятельности разнообразен, но характеризуется частным (индивидуальным) занятием.
  2. Размер выплат исчисляется каждому лицу индивидуально.
  3. Фиксированный процент, указанный в кодексе, может колебаться от 9% до 40%, в зависимости от рода деятельности и общей суммы оплаченных налогов.
  4. Для подтверждения удержаний, налогоплательщик предоставляет — налоговую декларацию.
  5. Возможно получение средств без документального подтверждения.
  6. К вычетам также относится регулярно уплачиваемая государственная пошлина.
Интересное:  Бланк запрос заявления в фсс на выдачу справки для субсидии

Профессиональные налоговые вычеты

— создание музыкальных произведений: музыкально- сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок – 40%;

Налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе заявить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Профессиональные налоговые вычеты

Физические лица, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты (абз. 1 п. 3 ст. 221 НК РФ).

Например, получает авторское вознаграждение за публикацию своих статей. Документально подтвердить свои расходы по созданию статей не может. Следовательно, сумма дохода в виде авторского вознаграждения может быть уменьшена на норматив затрат в размере 20% (создание литературных произведений) от суммы начисленного ему вознаграждения.

Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ работодателем

Во-первых, работник вправе обратиться к работодателю в отношении имущественного вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. В частности, данным подпунктом предусмотрен вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство, приобретение жилья, земельных участков под индивидуальное строительство, на погашение процентов по целевым займам и кредитам, израсходованным на новое строительство, и т.п. Во-вторых, обращение к работодателю возможно при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Какие подтверждающие документы предусмотрены налоговым законодательством для получения профессионального вычета у налогового агента? Налоговый кодекс не уточняет перечень документов, которые могут служить подтверждением расходов, произведенных физическим лицом.

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональный налоговый вычет в размере 10 % (20 %, 30 % или 40 %) от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами. [ * ]

  • индивидуальным предпринимателям – при подаче налоговой декларации;
  • нотариусам, осуществляющим нотариальную деятельность в нотариальном бюро – при подаче налоговой декларации;
  • адвокатам, осуществляющим адвокатскую деятельность индивидуально – при подаче налоговой декларации;
  • гражданам, получающим вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности:
      • в течение налогового периода налоговым агентом (только в размерах 20 %, 30 % или 40 %);
      • по окончании налогового периода налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации;
  • спортсменам и их тренерам – по окончании налогового периода налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации.
Интересное:  Многоквартирный дом понятие

Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов

Если работы осуществлялись в пользу физических лиц, которые не являются в соответствии с законодательством Российской Федерации налоговыми агентами, вычеты налогоплательщику предоставляются на основании их письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты, при подаче ими налоговой декларации в налоговый орган. При этом доходы подлежат декларированию в сроки, установленные ст. ст. 228 и 229 НК РФ.

— индивидуальным предпринимателям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, — по окончании налогового периода на основании их письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты, при подаче ими налоговой декларации в налоговый орган;

Статья 221 НК РФ

— не производится у физического лица, которое фактически осуществляет предпринимательскую деятельность (например, занимается частным извозом, сдачей квартиры в аренду, поднаем и т.п.), но не прошло госрегистрацию в качестве индивидуального предпринимателя (в порядке, установленном ст. 23 ГК и Положением о регистрации предприятий). Таким образом, в п. 1 ст. 221 мы видим существенное расхождение с общими правилами абзаца 4 п. 2 ст. 11 НК, приравнивающих таких физических лиц (для целей налогообложения!) к индивидуальным предпринимателям;

в) если расходы, указанные в абзаце 1 п. 3 ст. 221, не могут быть физическим лицом (независимо от причины) подтверждены документально, они принимаются к вычету в размерах, указанных в таблице, содержащейся в подпункте 3 ст. 221. Упомянутые размеры, во-первых, являются предельными (т.е. нельзя их превысить при осуществлении налоговых вычетов), во-вторых, для налоговых органов — императивно установленными (т.е. и уменьшать их не следует, например, при камеральной проверке доходов налогоплательщиков);

Налог на доходы физических лиц

1. суммы налога на имущество физических лиц, уплаченные предпринимателем в соответствии со статьями главы 30 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ (за исключением жилых домов, квартир, дач гаражей) – только по имуществу, непосредственно используемому для ведения предпринимательской деятельности.

3. другие начисленные или уплаченные предпринимателем за налоговый период налоги и сборы (за исключением собственного налога на доходы физических лиц), установленные действующим законодательством. К зачету принимаются только те налоги и сборы, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Ссылка на основную публикацию