Характеристика налоговых вычетов

Характеристика налоговых вычетов

В расходы на строительство входят следующие суммы: расходы на разработку проектной и сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы на приобретение жилого дома или доли в нем, в том числе не оконченного строительством; расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке; расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Если на протяжение налогового периода вычеты налогоплательщику не предоставлялись либо были предоставлены в меньшем размере, чем преду-смотрено, то по окончанию налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право вычет, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления вычетов.

Возврат НДФЛ: виды налоговых вычетов

Уменьшение налоговой базы на 3000 рублей для некоторых категорий людей — ликвидаторов Чернобыльской аварии, инвалидов войны, военнослужащих и других. По сути, здесь не предполагается возвращение налога, но при расчете его уменьшается налоговая база.

Подоходный налог, согласно действующему законодательству, имеет название «налог на доходы физических лиц» или, как его называют сокращённо, НДФЛ. Такая конкретика обусловлена ориентированностью налога именно на граждан, для юридических лиц предусмотрен аналогичный платеж — налог на прибыль.

Вычеты по НДФЛ: виды, суммы, пример расчета

Чтобы узнать немного больше об имущественной налоговой компенсации, ищите в НК РФ статью номер 220, а если хотите выяснить что-либо по профессиональному вычету, то нужно пользоваться законодательным актом № 221. И для последнего типа скидки, связанной с возмещением убытков за определенные финансовые операции, принята статья № 220.1.

Вычеты по подоходному налогу за оплату медицинских услуг (как обычных, так и дорогостоящих), а также за приобретение некоторых лекарств начисляются в размере фактических затрат, понесенных налогоплательщиком. Однако существует и некий максимум, равный 120 000 рублям. То есть если физическое лицо потратило на не дорогостоящие медицинские процедуры больше данной суммы, то возместить налог получится только с утвержденного законодательством лимита.

Налоговые вычеты для физических лиц

  • договор о приобретении жилья;
  • документ на право собственности на жилье и акт о передаче жилья налогоплательщику;
  • платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (расписки продавца о получении наличных, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) и т. д. (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Интересное:  Налог квартира дарственная

Большинство налоговых вычетов можно получить непосредственно через работодателя, как указано в вышеприведенном примере. Но по крупным вычетам (к примеру, по возврату налога при покупке квартиры) иногда удобнее получить всю сумму возврата налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

Система налоговых вычетов по НДФЛ

Вычеты, на детей полагаются налогоплательщику до тех пор, пока его доходы не достигнут 280 000 руб. с начала года. Начиная с месяца, в котором данный лимит превышен, стандартные вычеты на детей не применяются. Единственный родитель (в том числе приемный), опекун, попечитель и усыновитель вправе получить удвоенный вычет.

Для предоставления вычетов не имеет значения, по каким основаниям получен доход, если иное не установлено НК РФ. Вычет может быть предоставлен работникам по трудовым соглашениям либо лицам, выполняющим работу по гражданско-правовым договорам, авторам произведений и т.п.

Виды налоговых вычетов

  • лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
  • инвалидам ВОВ
  • инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.

2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
  • 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
  • 12 000руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Учебник: Имущественный налоговый вычет

220 НК РФ нормативной ссылке именно на п. 2 ст. 210 НК РФ можно было прийти к выводу, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов при определении налоговой базы по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Интересное:  Выплаты за декретный отпуск

На практике нередкой является ситуация, когда гражданин длительное время находится вдали от своего постоянного места жительства. Граждане, прибывшие для временного проживания в жилых помещениях, не являющихся их местом жительства, на срок свыше 90 дней, обязаны пройти процедуру регистрации по месту своего пребывания.

Характеристика налоговых вычетов

На его предоставление имеют право все работающие граждане России. Размер вычета различен для отдельных лиц. Определить сумму, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база, можно воспользовавшись статьей 218 НК РФ . Например, простому работающему человеку, имеющему двоих несовершеннолетних детей, предоставляется вычет в размере 2800 рублей (если в семье трое и более малышей, то родители могут увеличить размер до 3000 на третьего и каждого из последующих детей). Отдельно рассчитывается льгота для героев России, участников ВОВ и прочих лиц, отнесенных к специальным категориям . Следует отметить, что вычет предоставляется только до достижения общей суммы годового дохода 280-ти тысяч рублей.

Гражданам России можно использовать каждый из них по отдельности, либо сочетать вычеты при наличии соответствующих документов. Каждая из указанных льгот предоставляется после подачи соответствующего заявления, а также ряда документов, подтверждающих право на ее получение.

Какие есть особенности получения налоговых вычетов

  • Имущественный – продажа автомобиля, недвижимого имущества.
  • Профессиональный вычет доступен частнопрактикующим нотариусам, адвокатам, индивидуальным предпринимателям, авторам произведений и т.д.
  • Социальный нацелен на компенсацию затрат, которые направлены на благотворительные цели, обучения, лечения, накопления части пенсии.
  • Стандартный. Выдается гражданам, которые являются льготниками: «чернобыльцам», инвалидам детства, родственникам военных, погибших при исполнении, лицам, которые признаны социально незащищенными. Кроме того, данный вычет распространяется на родителей несовершеннолетних детей до тех пор, пока дети не достигнут возраста 18 лет или не закончат обучение до 24 лет.
  • По завершении года в налоговую службу по месту регистрации нужно подать декларацию. В ней должны быть перечислены все доходы, которые гражданин получил за предыдущие 12 месяцев. Сюда же относятся прибыль от разово оказанных услуг, выполненных работ, продажи недвижимого и движимого имущества, размер официальной заработной платы.
  • Помимо декларации необходимо предоставить определенный пакет документов для получения вычета. В него входят российский паспорт, справка о доходах с места трудоустройства, бумаги, которые подтверждают получение прибыли и расход денег, договоры и т.д.
  • Вычет от налоговой инспекции перечисляется на счет плательщика в банке. Соответственно, перед тем, как подавать документы, следует его открыть или взять справку о состоянии уже имеющегося счета. В заявлении требуется указать номер сберкнижки или пластиковой карты, на которую будет зачислена денежная сумма.
  • Средства возвращаются по прошествии нескольких месяцев. В соответствии с законом установлен срок проведения камеральной проверки – 3 месяца. И еще 30 дней отводится для перечисления денег на счет в банке. Очень важно знать, в какой именно налоговой службе можно получить вычет: она должна располагаться по месту регистрации налогоплательщика или по месторасположению имущества – дома, квартиры.
Ссылка на основную публикацию