Что такое социальный вычет

Что такое социальный налоговый вычет

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение (максимально 120 000 рублей), а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

Что такое налоговый вычет? Пример расчета налогового вычета

К доходам, облагаемым НДФЛ в размере 13% от суммы, также предусмотрены льготы в виде социальных вычетов. Оформляются они только в соответствующем органе по месту проживания после подачи декларации. Отчетность сдается за год, в котором произведены социальные платежи.

Фактически налоговый вычет представляет собой государственную льготу, установленную действующим законодательством и уменьшающую величину дохода, облагаемого НДФЛ. Иными словами, он выражает размер суммы, подлежащей применению подоходной налоговой ставки, которая будет вычтена из совокупного заработка гражданина.

Что такое социальный вычет и как его получить

Сразу оговоримся: не все доходы можно уменьшить, а только облагаемые по ставке 13 процентов. Это означает, что не подлежат уменьшению доходы в виде выигрышей, дивидендов (так как облагаются по другим ставкам). Не могут получить социальные вычеты физлица, не признаваемые налоговыми резидентами (о том, как определяется статус резидента см. Как определить резиденство физического лица?).

Исключение: социальные вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование могут предоставляться налоговыми агентами в любое время в течение года (о том, кто является налоговым агентом см. Кто такие налоговые агенты?).

Статья 219 НК РФ

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

6) в сумме, уплаченной в налоговом периоде налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, — в размере фактически произведенных расходов на прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации с учетом ограничения размера, установленного абзацем седьмым пункта 2 настоящей статьи.

Социальные налоговые вычеты 2019-2019: возврат налога за обучение, лечение и др

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет и в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России или у частнопрактикующего врача (определение Конституционного Суда РФ 14.12.2004 N 447-О). Вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется и на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты должны быть поименованы в перечнях, утвержденных постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.

Согласно ст. 29 НК РФ налогоплательщик может иметь уполномоченного представителя. Поэтому в случае если оплата за обучение произведена ребенком и в документах не указан налогоплательщик — родитель, социальный налоговый вычет может быть предоставлен при наличии доверенности (или договора поручения), согласно которой родитель доверяет своему сыну (дочери) оплатить обучение.

Что такое социальный налоговый вычет

Уплата налога обязанность каждого работающего гражданина и предприятия Российской Федерации. Государство может облегчить налоговое бремя налогоплательщика при помощи определенных налоговых льгот, иначе вычетов. Одним из таких налоговых вычетов является «социальный»
Социальный налоговый вычет — что это такое, кто имеет на него право и как это работает вы узнаете из этой подборки материала.

• расходах на обучение – свое и ближайших родственников;
• расходах на лечение – свое и ближайших родственников;
• при покупке лекарственных средств;
• при приобретении полиса ДМС;
• при внесении дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии;
• при внесении пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды по пенсионным договорам;
• взносов на благотворительность.

Блог о налогах и налогоплательщиках

Правильно регулируя налоговое бремя, государство может управлять теми или иными процессами, происходящими в предпринимательской среде — стимулировать производственные направления, развивать те или иные регионы, увеличивать или сокращать налоговую нагрузку. Вобщем большие полномочия и безграничные перспективы, при, еще раз повторюсь, грамотном подходе.

В налоговом кодексе (а это основной свод законов, устанавливающий систему налогов и сборов, взимаемых в бюджет), в статье 219 подробно описываются Социальные налоговые вычеты, право их получения, и общий порядок. Но все это написано законодательным сухим языком. Для обычного человека несколько трудновато. Да и скучно.

Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение

Уточнен порядок получения социального вычета на лечение. Он предоставляется в случае получения медпомощи не только в медорганизациях, но и у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Кроме того, вычет полагается также в случае оплаты лечения усыновленных детей и несовершеннолетних подопечных.

в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, мне, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения

Что такое вычет по НДФЛ? Какие вычеты по НДФЛ можно получить и как

3) при продаже доли или ее части в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

• стандартный — наиболее распространен вычет на деток, некоторым людям можно получить и на себя (например, инвалидам 1 и 2 групп, чернобыльцам, участникам боевых действий);
• социальный — за обучение, медицинские услуги и лекарства, дополнительные пенсионные взносы, благотворительность;
• инвестиционный — при продаже ценных бумаг и операциях на индивидуальном инвестиционном счете;
• имущественный — при покупке или строительстве жилья, а также при продаже имущества, при чем не обязательно недвижимого;
• профессиональный — распространяется на некоторые категории частнопрактикующих профессий (например, адвокатов или нотариусов).

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Профессиональные налоговые вычеты — При исчислении налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: 1. Индивидуальные предприниматели; 2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой,… … Бухгалтерская энциклопедия

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25 000 р., а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком — родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, — в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 25 000 р. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (приказом МНС от 27 сентября 2001 г. № БГ-3-04/370 утверждена форма справки об оплате обучения для представления в налоговые органы РФ для получения социального налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц и порядок ее заполнения);