Рецепт для налоговой

Письмо Минфина РФ от от 31 августа 2012 г

Согласно п. 4 Порядка экземпляр рецепта со штампом
«Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»
представляется налогоплательщиком вместе с товарным и кассовым чеками из
аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый
орган Российской Федерации по месту жительства.

Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом
налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер
стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового
вычета, утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от
19.03.2001 N 201.

Налоговый вычет на лечение

Подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ установлено, что вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производилось в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Однако Конституционный суд РФ в определении от 14.12.2004 N 447-О признал неправомерным отказ налоговых органов в предоставлении социального налогового вычета по суммам, израсходованным на оплату медицинских услуг, оказанных физическим лицом, занимающимся частной медицинской практикой. По мнению высшей судебной инстанции, квалифицирующим признаком социального налогового вычета выступает целевое расходование налогоплательщиком — физическим лицом части собственных доходов. Следовательно, данный налоговый вычет «не может рассматриваться в правоприменительной практике как не допускающий возможность его использования теми налогоплательщиками, кто оплатил медицинские услуги физическим лицам, имеющим лицензии на осуществление медицинской деятельности и занимающимся частной медицинской практикой».

Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет и в отношении сумм, уплаченных за услуги по лечению в медицинских организациях России. При этом вычет предоставляется по расходам на лечение не только налогоплательщика, но супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет. Указанный налоговый вычет распространяется и на расходы на приобретение медикаментов. Но медицинские услуги и медикаменты, расходы на оплату которых учитываются при предоставлении вычета, должны соответствовать перечням, утвержденным постановлением правительства РФ от 19.03.01 N 201. В частности, к таким медицинским услугам отнесены: услуги по диагностике и лечению при оказании скорой медицинской помощи; услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании амбулаторной или стационарной медицинской помощи.

Порядок выписывания лекарств (социальный вычет)

4. Экземпляр рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» остается на руках у налогоплательщика, оплатившего расходы по приобретению лекарственных средств, назначенных лечащим врачом ему либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет для представления такого рецепта вместе с письменным заявлением, с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществившего отпуск лекарственных средств, в налоговый орган РФ по месту жительства.

Интересное:  Прожиточный минимум в подмосковье

При назначении лечащим врачом лекарственных средств, входящих в Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику либо его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года N 201, устанавливается следующий порядок:

Что это такое

Для получения вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту вашей прописки, предоставив туда надлежаще оформленный пакет документов:

  • Декларация 3НДФЛ с расчетами.
  • Заполненное заявление на предоставление вам социального вычета в связи с покупкой лекарственных средств.
  • Заявление с реквизитами на перечисление суммы возврата налога.
  • Справка 2НДФЛ с работы.
  • Копия паспорта вашего.
  • Рецептурный бланк
  • Копии документов об оплате лекарственных средств.

Бывают спорные ситуации с налоговой инспекции, когда они отказывают в возврате на некоторые лекарства, ссылаясь на то, что наименование в рецепте не совпадает с перечнем. В таком случае стоит подготовить возражения о том, что одни и те же лекарства имеют несколько наименований, но одно составное вещество. Лучше это оформлять в виде заявления в свободной форме.

Социальный налоговый вычет на покупку лекарств без специального штампа на рецепте получить нельзя

Согласно Порядку подтверждением назначения налогоплательщику лечащим врачом лекарственного средства являются рецептурные бланки, выписываемые врачом по установленной форме в двух экземплярах, один из которых предъявляется в аптечное учреждение для получения лекарственных средств, второй представляется в налоговый орган Российской Федерации при подаче налоговой декларации по месту жительства налогоплательщика.

В целях обеспечения реализации указанного Постановления Министерством здравоохранения Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам издан Приказ от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256, которым утвержден Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета (далее — Порядок).

Документы для вычета

В тоже время, если все платежные документы у Вас на руках, то Вы можете приложить их копии к налоговой декларации. Некоторые налоговые инспекции (особенно в регионах России) до сих пор требуют предоставить копии платежных документов (это незаконно, но в некоторых случаях их проще приложить, чем оспаривать их требование).

  1. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

В перечне, утвержденном правительственным постановлением от 19.03.2001 № 201, содержатся международные незапатентованные названия лекарственных препаратов, при приобретении которых по рекомендации врача можно рассчитывать на налоговый вычет. При этом у каждого лекарства может быть множество иных названий-синонимов. Указанные в перечне названия медпрепаратов содержатся в госреестре, который Минздрав обязан ежегодно публиковать (см. положение Минздрава от 01.12.1998 № 01/29-15). Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru.

Интересное:  Как узнать свои долги у судебных приставов улан удэ

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. Т. е. она принимается к вычету, исходя из фактических затрат. Под дорогостоящим лечением понимается медуслуга из перечня, утвержденного постановлением от 19.03.2001 № 201, кроме того, медучреждение должно иметь соответствующую лицензию на оказание такого вида услуг.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: В обстоятельствах, когда приобретением лекарственных средств пришлось заниматься знакомому или лицу, состоящему с пациентом в близких отношениях, но не оформленных официально, выход также есть. Для получения вычета можно выписать на таких лиц доверенность на покупку лекарств, заверение которой у нотариуса не требуется. Об этом сказано в письмах УФНС по Москве от 10.03.2010 № 20-14/4/024732 @, ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135.

Для докторов при выдаче описываемого документа действуют правила, указанные в приказе Минздрава РФ от 20.12.2012 № 1175н. Рецепты могут быть сформированы на персональной ЭВМ. В случае ошибки в документе его необходимо будет написать заново, поскольку исправления в нем не допускаются.

Рецепт для налоговой

Очень просто – воспользоваться социальным налоговым вычетом. Налоговым Кодексом РФ предусмотрено Ваше право на получение социального налогового вычета в размере стоимости медикаментов, назначенных Вам, Вашей супруге (супругу), детям до 18 лет, Вашим родителям лечащим врачом в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201.

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании Вашего письменного заявления при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (календарный год) и представлении следующих документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение медикаментов:

Срок подачи декларации по возврату подоходного налога

Обратите внимание на то, что в заявлении требуется указать ваши банковские реквизиты. Именно с их помощью вам должны будут перечислить денежные средства за собственные траты по тем или иным причинам. Заявление не вызывает никаких проблем. При этом от вас нужен только оригинал данного документа. Никаких копий, даже если они заверены. В противном случае подоходный налог возвращен не может быть.

Если же вы юридическое лицо, то придется предъявить реквизиты о вашей регистрации. Это не что-то новое при возврате подоходного налога. Таковы правила. Вам потребуются копии ваших документов. Паспорта или реквизитов — это уже не так важно. Но и оригинал прихватить не забудьте.

Ссылка на основную публикацию